Declarar investimentos no Imposto de Renda é uma das partes que mais gera dúvida — e mais erros — nas declarações. Cada tipo de investimento tem regras específicas de tributação e formas diferentes de ser informado. Este guia cobre os casos mais comuns.
Antes de tudo: os informes de rendimentos
Todo banco, corretora e emissor de título é obrigado a enviar o informe de rendimentos até o final de fevereiro de cada ano. Esse documento traz:
- Saldo na data de 31/12 do ano anterior
- Rendimentos recebidos
- Imposto retido na fonte
Guarde todos os informes. Eles são a base para preenchimento correto da declaração.
Renda fixa (CDB, LCI, LCA, Tesouro Direto)
Onde declarar: na ficha "Bens e Direitos", código específico para cada tipo de ativo.
Como declarar: informe o saldo na data de 31/12 do ano anterior (valor de custo, não o de mercado, para renda fixa).
Rendimentos: para CDB e Tesouro Direto, o IR é retido na fonte pela alíquota regressiva (22,5% para menos de 6 meses, 20% de 6 a 12 meses, 17,5% de 12 a 24 meses, 15% acima de 24 meses). Informe os rendimentos na ficha "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva".
LCI e LCA: são isentas de IR para pessoa física. Informe na ficha "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis".
Ações (B3)
Onde declarar o patrimônio: na ficha "Bens e Direitos", com o código correspondente para ações. Use o custo de aquisição — não o valor de mercado.
Ganho de capital: quando você vende ações com lucro, precisa recolher DARF até o último dia útil do mês seguinte à venda. A alíquota é de 15% para operações comuns e 20% para day trade. Há isenção para vendas totais de até R$ 20.000 no mês em operações comuns.
Dividendos: isentos de IR e declarados na ficha "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis".
JCP (Juros sobre Capital Próprio): tributados a 15% na fonte. Informar em "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva".
Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs)
Patrimônio: declarar na ficha "Bens e Direitos" pelo valor de custo.
Rendimentos mensais: isentos de IR para pessoas físicas (quando o FII tem mais de 50 cotistas e as cotas são negociadas em bolsa). Declarar em "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis".
Ganho de capital na venda de cotas: tributado a 20%. Deve ser apurado e pago via DARF até o último dia útil do mês seguinte.
Fundos de Investimento (não imobiliários)
Os fundos tradicionais têm tributação específica:
Come-cotas: fundos de longo prazo têm antecipação semestral de IR em maio e novembro (alíquota de 15%). Fundos de curto prazo, em 20%.
Resgate: na saída, é tributada a diferença entre o valor de resgate e o custo. A alíquota segue a tabela regressiva.
Como declarar: use os informes enviados pelo gestor. O valor declarado em "Bens e Direitos" é o valor da cota na data de 31/12.
Criptoativos
Desde 2022, criptomoedas devem ser declaradas na ficha "Bens e Direitos", código específico para "Criptoativo".
Ganhos com venda acima de R$ 35.000 no mês são tributados (15% a 22,5%, dependendo do ganho). Abaixo desse limite, há isenção — mas a declaração dos ativos ainda é obrigatória.
O erro mais comum
Omitir investimentos porque "são isentos" ou "o banco já reteve o imposto". Mesmo que não haja imposto a pagar, todos os saldos de investimentos acima de R$ 140 devem ser informados na declaração. A omissão é o principal motivo de cair na malha fina.
Quando contratar um contador
Para declarações com muitas operações de bolsa, múltiplos fundos, criptoativos ou ganho de capital relevante, um contador especializado em IR pessoa física pode economizar dinheiro (identificando deduções legais) e evitar erros (que geram multas e malha fina).